Оффшорная зона (offshore zone) — территория, законодательством которого предусмотрена возможность регистрации компаний, пользующихся нулевым или близким к нулевому режимом налогообложению, предназначенных для ведения бизнеса за пределами такого государства. Всего оффшорных зон насчитывается несколько десятков, по различным подсчетам — от 40 до 60. Точное число зависит от определения оффшорной зоны, так как не всегда очевидно, является ли данный режим льготного налогообложения именно «оффшорным».

Оффшор— один из основных инструментов международного налогового планирования. Он также может использоваться для приобретения недвижимости, ценных бумаг, водных и воздушных судов.

Номинальный директор (nominee director) — директор, не осуществляющий фактического руководства компанией, а лишь действующий по указанию бенефициара компании, с которым его связывают договорные отношения. Часто услуги номинального директора используются оффшором для сохранения конфиденциальности бенефициаров.

В отличие от термина «номинальный акционер», понятие «номинальный директор» не является юридически корректным, так как de jure директор компании в любом случае имеет все права и несет всю ответственность по делам компании, предусмотренную законом и учредительными документами компании.

Номинальный акционер (nominee shareholder) — лицо, не имеющее фактических прав собственности в отношении компании, действующее по указанию реального собственника (бенефициара) компании, с которым его связывают договорные отношения. Часто услуги номинального собственника используются оффшором для сохранения конфиденциальности бенефициаров.

Счет оффшора не обязательно открывать по месту регистрации компании, его можно открыть в банках большинства развитых стран мира. Выбор банка во многом зависит от того, как планируется ипользовать счет. Основные варианты использования банковского счета можно условно подразделить на следующие виды:

• расчетный (в т.ч. торговый) — для расчетов по сделкам с товарами, работами, услугам;
• инвестиционный — для расчетов по сделкам с ценными бумагами;
• сберегательный — для хранения денежных средств на депозите.

Возможно открытие нескольких счетов для использования их в различных целях. При открытии счета важно, чтобы лицо, желающее открыть счет в банке, удовлетворяло всем требованиям, предъявляемым банком.

Контролируемая иностранная компания (далее — КИК) — иностранная организация или иностранная структура без образования юридического лица, одновременно удовлетворяющая следующим условиям:

1. организация или иностранная структура без образования юридического лица не признается налоговым резидентом Российской Федерации;
2. контролирующим лицом организации или иностранной структуры без образования юридического лица являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.

Контролирующим признается лицо, соответствующее любому из критериев:

1. физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 25%;
2. физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации (для физических лиц — совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10%, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации (для физических лиц — совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50%;
3. физическое или юридическое лицо, осуществляющее контроль над иностранной организацией, то есть оказывающее определяющее влияние на решения, принимаемые этой организацией в отношении распределения полученной организацией прибыли (дохода) после налогообложения в силу прямого или косвенного участия в такой организации, участия в договоре (соглашении), предметом которого является управление этой организацией, или иных особенностей отношений между лицом, этой организацией и (или) иными лицами.

Офшорная компания — иностранная компания, зарегистрированная в офшорной зоне страны, предоставляющей особые льготы. Такие компании обладают правом работы только за рубежом, не по месту своей регистрации.

Признаки оффшорных компаний

1.      Характерные признаки оффшорных компаний:

2.      Не платится налог с прибыли, либо платится по минимальной ставке

3.      Финансовая отчетность и аудиторские проверки могут не проводится

4.      Анонимность данных об реальных учредителях компаний и их фактических владельцах (бенефициарах)

5.      Возможна ориентация на привлечение инвестиций

6.      Уверенность в сохранности капитала основателя офшора