Юридическая компания Amond & Smith
Юридическая компания Amond&Smith Ltd
Честно. Консервативно. Конфиденциально.
Юридическая
компания
Основана в 2002 году

Честно. Консервативно. Конфиденциально.

Москва +7 (495) 419-16-23

  • Лидер рейтинга

  • В числе лучших компаний рейтинга

Подписывайтесь на наш телеграм канал
Москва
+7 (495) 419-16-23
+7 (909) 922-11-30
Санкт-Петербург
+7 (812) 507-98-46
Киев
+38 (044) 498-28-79
Никосия (Кипр)
+357 (22) 00-94-64
E-mail
moscow@amondsmith.ru
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А
(рядом с м. Полянка)
?  Задать вопрос
En
Дубай (ОАЭ)
+971 (52) 625-36-69
Москва
+7 (495) 419-16-23
Никосия (Кипр)
+357 (22) 00-94-64
Санкт-Петербург
+7 (812) 507-98-46
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А

En

Австрия

  • Население

    8 923 507

  • Столица

    Вена

  • Государственный язык

    немецкий

  • Денежная единица

    евро

Регистрация компании в Австрии

Счета в банках Австрии Информация о компаниях (предприятиях) в Австрии ВНЖ в Австрии
Содержание [ показать ]

Стоимость и сроки регистрации и последующего обслуживания общества с ограниченной ответственностью (GmbH)

Наименование услуги Стоимость услуги
Регистрация общества в Торговом реестре, включая услуги по учреждению общества, предоставлению юридического адреса, подготовке всех необходимых документов, а также нотариальные расходы, оплату необходимых пошлин, постановку на налоговый учет (НДС, ИНН) от €6 400
Предоставление юридического адреса (ежегодно со второго года существования общества) от €3 500
Услуги профессионального директора – резидента Австрии (ежегодно) от €3 500*
Подготовка и подача финансовой отчетности (ежегодно) от €3 000
Сроки выполнения заказа 3-4 недели
*В указанную стоимость не включается стоимость услуг директора по подписанию документов, а также по совершению иных юридически значимых действий. Данные услуги оплачиваются клиентом дополнительно по почасовым ставкам.

Необходимая информация для регистрации компании в Австрии

Преимущества юрисдикции:

  1. Престиж - одно из наиболее развитых европейских государств, отсутствующее в любых «черных списках»;
  2. Наличие налогового номера, а также возможность получения номера НДС для ведения торговой деятельности в Европе;
  3. Закрытый реестр бенефициаров, информация о владельцах компаний не является публичной;
  4. Участник Гаагской конвенции об апостиле 1961 г.;
  5. Наличие соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с РФ.

Недостатки юрисдикции:

  1. Законодательно установлен минимальный размер уставного капитала для компаний с ограниченной ответственностью (GmbH) — 10 000 евро, и не менее 50% при регистрации должно быть оплачено на счет, открытый в австрийском банке.
  2. Необходимость личного присутствия директора и акционеров (либо представителей акционеров) при подписании и заверении учредительных документов у нотариуса в Австрии.
  3. Все учредительные и иные документы, предоставляемые в Торговый реестр Австрии, составляются на немецком языке (с возможностью последующего перевода на английский).
  4. Сравнительно высокие налоговые ставки, при этом на практике налоговое бремя можно существенно снизить

Виды компаний в Австрии

В Австрии существуют следующие основные организационно-правовые формы юридических лиц: акционерное общество (AG), общество с ограниченной ответственностью (GmbH), товарищество (OG), коммандитное товарищество (KG), кооператив (Genossenschaft).

Наиболее распространенной организационно-правовой формой австрийской компании является Die Gesellschaft mit beschraenkter Haftung (GmbH) - общество с ограниченной ответственностью (80% иностранных инвестиций осуществляется с использованием GmbH). Порядок создания и функционирования обществ с ограниченной ответственностью регулируется Законом об обществах с ограниченной ответственностью (GmbHG) от 1906 г. (с изменениями и дополнениями).

Требования к регистрации общества с ограниченной ответственностью (Gesellschaft mit beschraenkter hafting, GmbH)  
Наименование компании
  • Проверяется в Торговом реестре;
  • Должно содержать указание на цель и деятельность компании.
Директор Только физические лица, минимальное число — 1, требования к резидентности отсутствуют, но при подписании учредительных документов необходимо личное присутствие директора у нотариуса. Информация о директоре находится в открытом доступе.
Акционер Минимальное количество акционеров — 1, физическое или юридическое лицо, требований к резидентности нет. Информация об акционерах находится в открытом доступе.
Бенефициар Информация не находится в открытом доступе (закрытый реестр бенефициаров).
Юридический адрес Компания по закону обязана иметь зарегистрированный офис в Австрии.
Акции Каждый акционер владеет только одной акцией, номинал которой может отличаться от номинальной стоимости акций других акционеров. Акции регистрируются в Торговом реестре и могут быть переданы только при составлении нотариального акта.
Уставный капитал «Льготный» минимальный размер уставного капитала для новых компаний составляет 10 000 евро, при условии, что все вклады осуществлены в форме денежных средств. Если допускается вклад в иной форме, то минимальный размер уставного капитала составляет 35 000 евро. При регистрации компании необходимо оплатить 50% уставного капитала на счет, открытый в австрийском банке.

Льгота по сниженным требованиям к минимальному размеру уставного капитала предоставляется сроком на 10 лет; с 11-го года существования компании в отношении нее применимы стандартные требования к размеру уставного капитала (35 000 евро, из них оплачено минимум 17 500 евро).
Отчетность и аудит Каждая компания имеет обязательство по подготовке финансовой отчетности и ее подаче в реестр не позднее 9 месяцев после окончания финансового года. По общему правилу финансовая отчетность подлежит аудиту.

Малые компании освобождены от необходимости проводить аудит отчетности. Компания считается малой, если:

  • размер активов компании не превышает 4 840 000 евро;
  • оборот компании составляет менее 9 680 000 за два года подряд;
  • количество сотрудников компании не превышает 50 человек.
Ежегодное продление Имеются требования к ежегодной подаче корпоративного отчета (annual return), налоговой декларации.
Налоговый номер, НДС-номер Налоговый номер присваивается автоматически при регистрации компании, а номер НДС необходимо получать, если годовой оборот компании превышает 30 000 евро.
Соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) СОИДН РФ-Австрия от 13.04.2000 (ред. от 05.06.2018)

Комплект документов при учреждении компании:

  1. Учредительные документы общества (устав);
  2. Нотариально заверенная выписка из Торгового реестра;
  3. Печать.

Услуги номинального директора:

Директорами общества с ограниченной ответственностью могут быть только физические лица. В компании должен быть минимум один управляющий директор, и он может быть резидентом Австрии или иного государства. Стоимость услуг номинального директора-резидента Австрии составляет 3500 евро в год.

Директора общества с ограниченной ответственностью могут быть назначены на должность или отстранены от нее в любое время. Директор несет личную ответственность по обязательствам компании, в том числе в отношении подачи корпоративной и финансовой отчетности и уплате налогов.

При назначении номинального директора в компанию с ним заключается договор об оказании услуг номинального директора и ограничении ответственности (Services & Indemnity Agreement), который регулирует взаимоотношения с бенефициаром.

Услуги номинального акционера:

В компании должен быть минимум один акционер. Акционеры могут быть как физическими, так и юридическими лицами, резидентами или нерезидентами Австрии.

В случае необходимости мы предоставляем услугу по назначению номинального акционера, резидента офшорной юрисдикции. Стоимость услуги составляет от 415 евро в год.

В определенных случаях на общих собраниях акционеров требуется присутствие нотариуса. Решения акционеров могут приниматься в письменной форме, что на практике позволяет максимально снизить необходимость проведения формальных собраний.

Передача акций в обществе с ограниченной ответственностью осуществляется в нотариально заверенной форме.

Налогообложение:

Компания считается налоговым резидентом Австрии, если она учреждена в Австрии, или местом ее эффективного управления является Австрия.

Налог Ставка
Налог на прибыль компаний

25%, альтернативный минимальный налог при отсутствии прибыли в размере 1750 евро для обществ с ограниченной ответственностью. В течение первых пяти лет существования компании минимальный налог снижен до 500 евро, в последующие пять — до 1000 евро (уплачивается поквартально).

Налог на прирост капитала

Прирост капитала облагается как часть базы по налогу на прибыль по ставке 25%. При этом доход от продажи акций в нерезидентной компании освобожден от налогообложения, при условии, что материнская компания владеет не менее 10% акций в течение как минимум одного года.

НДС

20% (в отдельных случаях применяются пониженные ставки, а именно: 10% и 13%)

Налог у источника при выплате нерезиденту: дивиденды

Стандартная ставка — 27.5%. По СОИДН с РФ удерживается только 5%, если материнская компания прямо владеет не менее 10% акций выплачивающей компании и не более 15% во всех остальных случаях.

Проценты

Стандартная ставка — 27.5%. СОИДН с РФ освобождает от уплаты налога у источника.

Роялти

Стандартная ставка 20%. СОИДН с РФ освобождает от уплаты налога у источника.

Налог на недвижимость

Варьируется в зависимости от муниципалитета, где расположена недвижимость (ставка 0.2% умножается на коэффицент, установленный муниципалитетом).

Налог при передаче недвижимости составляет 3.5%.

Гербовый сбор

Взимается по ряду сделок (уступка прав требований, аренда и прочие), ставки варьируются от 0,8% до 2%.

Финансовая отчетность и аудит:

Каждый год компания, учрежденная в Австрии, должна подготавливать и подавать в налоговые органы свою финансовую отчетность.
Компания освобождается от обязательного прохождения аудита, если соблюдено минимум 2 из следующих критериев:

  • размер активов компании не превышает EUR 4 840 000;
  • оборот компании составляет менее EUR 9 680 000 за два года подряд;
  • количество сотрудников компании не превышает 50 человек.

Процедура регистрации компании в Австрии

Для того, чтобы открыть компанию в Австрии требуется подготовить учредительные документы, оплатить уставный капитал и произвести регистрацию в реестре при торговом суде:

1. Подготовка учредительных документов.
2. Открытие банковского счета для фирмы в Австрии.

    Счет, как правило, открывается в австрийском банке. Открытие банковского счета для фирмы в Австрии производится на основании проекта устава создаваемого общества. Счет открывается при личном присутствии директора. После перевода на банковский счет денежной суммы, соответствующей 50% размера уставного капитала общества, в регистрирующий орган необходимо предоставить справку из банка, подтверждающую оплату 50% уставного капитала.

3. Подписание участниками учредительных документов общества и нотариальное заверение учредительных документов общества у местного нотариуса.

    При учреждении нового общества в Австрии обязательным является раскрытие нотариусу, осуществляющему заверение документов, информации об участниках и управляющем директоре общества. Каждый участник общества должен подписывать учредительные документы лично в присутствии нотариуса, либо выдать лицу, представляющему его интересы, надлежащим образом оформленную доверенность на подписание учредительных документов в присутствии нотариуса. Управляющий директор должен присутствовать при нотариальном заверении документов лично. После подписания учредительных документов нотариус подает документы в регистрирующий орган.

Учредительный договор подписывается в форме нотариального акта (Notariatsakt) и в обязательном порядке включает в себя наименование компании, юридический адрес, цели ведения деятельности, размер уставного капитала (Stammkapital), а также доли участия (Stammeinlagen) акционеров компании.

4. Регистрация в реестре при торговом суде (Firmenbuch).

    В регистрирующий орган предоставляются следующие документы и информация:

  • нотариально заверенные учредительные документы;
  • документ, подтверждающий место нахождения общества;
  • подтверждение директора о том, что требуемый минимальный размер уставного капитала оплачен;
  • образец подписи каждого директора;
  • информация об участниках (имя, фамилия, данные документа, удостоверяющего личность, адрес, размер его вклада);
  • информация о директорах (имя, фамилия, данные документа, удостоверяющего личность, адрес, профессия).
  • общество считается созданным с момента внесения соответствующей записи в торговый реестр.

Коммерческий суд также взимает пошлину за внесение компании в Торговый реестр. Дополнительные расходы при регистрации включают в себя оплату юридических услуг, подготовку нотариального акта и публикацию информации о регистрации компании в местной газете.

В течение одного месяца после регистрации каждая учрежденная в Австрии компания должна обратиться в местные налоговые органы для получения налогового номера (Steuer nummer), а также при необходимости регистрационного номера в целях уплаты НДС (VAT number).


Регистрация филиала в Австрии  (Zweigniederlassung)

Наименование услуги Цена, EUR
Регистрация филиала в торговом реестре (в услугу входит составление и подготовка заявления о создании филиала, включая необходимые решения акционеров, образцы подписей, оформление необходимых официальных переводов, составление документального подтверждения создания филиала, взаимодействие с реестром компаний, и подача самой заявки) от €6 400
Предоставление юридического адреса (ежегодно со второго года существования общества) от €3 500
Подготовка и подача финансовой отчетности (ежегодно) от €3 000
Срок выполнения заказа от 3-4-х недель

Почему Австрия?

  • Европейское государство,
  • Эталонное качество жизни и соблюдение экологии,
  • Финансовая стабильность,
  • Личная безопасность,
  • Социальная защищенность.

Что такое филиал и зачем он нужен?

Филиал — подразделение юридического лица, осуществляющее все его функции и расположенное в иной юрисдикции, отличной от места нахождения головной компании.

Основная причина создания филиала — расширение географии бизнеса и увеличение притока клиентов в стране его создания. Следует указать, что филиал не является независимым юридическим лицом, и головная компания несет ответственность по долгам и обязательствам, возникшим у филиала в стране, где он создан. Создание австрийского филиала позволяет иностранным компаниям постоянно работать в Австрии, и при этом наличие дочерней или аффилированной компании не является необходимостью, а название филиала должно совпадать с названием головной компании. То же самое следует сказать и о деятельности филиала: она должна совпадать с деятельностью головной компании.

Плюсы создания филиала

  • Создание филиала — менее трудоемкий и сложный процесс;
  • Головная компания несет ответственность по долгам и обязательствам своего филиала, которые возникли на территории страны, где он создан;
  • Филиал платит налог на прибыль только по доходам, полученным на территории страны его создания.

Что необходимо учитывать при создании филиала?

  1. Филиал представлен управляющими директорами головного офиса. Кроме того, уполномоченные должностные лица (Prokuristen) головного офиса или уполномоченные должностные лица, полномочия которых ограничиваются филиалом (Filialprokuristen), могут быть зарегистрированы в реестре австрийских компаний. Это относится к компаниям, местоположение которых находится за пределами Европейской экономической зоны (ЕЭЗ), а компании, чье местоположение находится на территории ЕЭЗ, могут назначить местного представителя филиала (Inländischer Vertreter), и этот представитель должен находиться в Австрии.
  2. Отчетность филиала должна на ежегодной основе предоставляться в реестр компаний.

Перечень документов, необходимых для создания филиала:

1.Необходимо подтверждение фактического создания филиала на территории Австрии (например, договор аренды, трудовой договор). Подтверждение фактического создания филиала нужно при регистрации предоставить в реестр компаний.
2. Необходимо подать заявление на регистрацию филиала. Управляющие директора в количестве, достаточном для представления головной компании, должны подписать заявление на регистрацию филиала, которое впоследствии будет заверено нотариально. Если заявление подписано за границей, то в большинстве случаев требуется апостиль или дополнительное подтверждение подписей (Überbeglaubigung), а также заверенный перевод этих подписей на немецкий язык.
3. Необходимо предоставить нотариально заверенную карточку подписей. Перечень лиц, чья подпись должна быть отражена в данной карточке, включает в себя:
a) всех управляющих директоров головного офиса;
b) уполномоченных должностных лиц головного офиса, которым разрешено выступать от имени филиала;
c)  любых уполномоченных должностных лиц, представительство которых ограничено филиалом (Filialprokuristen), и/или местного представителя филиала (Inländischer Vertreter). 
4. Необходимо предоставить выписку из реестра, подтверждающую регистрацию организации в иностранном государстве.
5. Следует учитывать необходимость предоставления договора об учреждении общества в иностранном государстве.


Все документы, предоставленные головной компанией, должны быть переведены на немецкий язык и заверены нотариусом.

Налогообложение

Филиал иностранной компании в Австрии облагается налогом на прибыль и налогом на добавленную стоимость только от деятельности на территории Австрии. Для оплаты налогов необходимо получить идентификационный номер налогоплательщика.

Общая информация о юрисдикции

Австрия - государство в Центральной Европе.
Общая площадь - 83 879 км².
Столица - Вена.
Население - численность населения составляет 8,46 млн. чел.
Государственный язык - немецкий язык
Региональные языки - градищанско-хорватский, венгерский, словенский.
Денежная единица - Евро (EUR).
Государственное устройство - Федеративная парламентская республика.
Экономика
Австрия относится к числу наиболее развитых государств Европы. В стране хорошо развиты следующие отрасли: промышленность (химическая и нефтехимическая, электротехника, текстильная промышленность, деревообработка), сельское хозяйство, транспорт и туризм.


Материалы по теме
Новости оффшоров
Евросоюз против российских офшоров

12 ноября 2021

Евросоюз против российских офшоров

Новости оффшоров
Есть ли офшоры (офшорные зоны) в России?

18 октября 2021

Есть ли офшоры (офшорные зоны) в России?

Новости оффшоров
Ирландия повысит корпоративный налог до 15%

13 октября 2021

Ирландия повысит корпоративный налог до 15%

Новости оффшоров
Внимание! Остерегайтесь мошенников

5 июля 2021

Внимание! Остерегайтесь мошенников

Новости оффшоров
Что нужно для регистрации GmbH в Австрии

10 января 2020

Что нужно для регистрации GmbH в Австрии

Есть вопросы? Свяжитесь с нами:
Телефон
+7 (495) 419-16-23
moscow@amondsmith.ru
Компания Amond & Smith Ltd
Режим работы
,
сб. – вс. – нерабочие дни
119180, Россия, Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А