Отправьте заявку

Отправьте вопрос, чем мы можем быть Вам полезны, и получите персонализированное предложение прямо сейчас!

25 апреля 2020 г.

Кризис 2020 г. не обошел и налоговые соглашения

25 марта 2020 года в своем обращении к жителям России Президент РФ Владимир Владимирович Путин сообщил о необходимости пересмотра ставок налога у источника при выплате дивидендов и процентов в офшорные юрисдикции.

В данный момент многочисленные соглашения об избежании двойного налогообложения с отдельными странами (далее по тексту — налоговые соглашения) предусматривают льготные ставки налога у источника, равные 0% по процентам и достигающие 5-10% по дивидендам. На фоне экономического кризиса и угрозы распространения коронавирусной инфекции власти страны вынуждены констатировать, что текущие ставки являются слишком низкими и не отвечают политике деофшоризации, курс на которую выбрала Россия в 2015 году.

Правительством РФ Минфину России было поручено в срок до 24 апреля 2020 года проанализировать текущие редакции налоговых соглашений и подготовить проекты нормативно-правовых актов, предусматривающих увеличение ставки налога на дивиденды до 15%.

В отношении процентов государственные органы пока не установили размер «адекватного налога».  Ожидается, что он будет равен 20% — стандартной ставке налога у источника выплаты на проценты из России.

Согласно перечню поручений президента от 29 марта правительство вплоть до 25 декабря 2020 года должно провести переговоры по изменению налоговых соглашений со странами-партнерами и представить отчет о результатах. В случае невозможности достижения договоренностей со странами-партнерами налоговые соглашения будут расторгнуты Россией в одностороннем порядке.

Как сообщает Минфин в информационном сообщении от 29 марта, изменения релевантны только в отношении так называемых транзитных юрисдикций, среди которых обозначен Кипр. Логично предположить, что изменения также коснутся таких стран как Ирландия, Люксембург, Нидерланды и Швейцария (основные центры создания холдинговых структур). По предварительной информации данные нормы вступят в силу с 1 января 2021 года.

Хочется подчеркнуть, что достижение льготных ставок по налогам у источника давно уже стало весьма сложной задачей в связи с действием в России концепций фактического получателя дохода и необоснованной налоговой выгоды. Налоговые органы успешно выигрывают судебные дела, доначисляя налоги до стандартной ставки по дивидендам в размере 15%. Тем немногим компаниям, которым удается применять ставки по налоговым соглашениям, приходится доказывать налоговой свою «реальность», демонстрируя наличие экономического присутствия в иностранной юрисдикции и доказывая отсутствие «транзитности» в характере финансовых операций. В результате принятия изменений льгот могут лишиться те компании, которые до последнего соответствовали требованиям налоговых соглашений.

Ожидаемо, что в ближайшее время бизнес будет пересматривать свои структуры в сторону упрощения и отказа от ненужных элементов, или он будет адаптироваться под новые реалии. Мы приглашаем Вас проанализировать Ваши компании на необходимость реструктуризации, эффективного выхода из сложных структур и оценки налоговых рисков. Примерами решений могут быть: применение «сквозного подхода», т.е. налог платит фактический получатель дохода, а не транзитная компания; перенос холдинга в Россию или изменение характера внутренних финансовых потоков группы компаний. 

Все главные новости