Регистрация компаний в Люксембурге

Стоимость и сроки регистрации и последующего обслуживания

Необходимая информация для регистрации компании в Люксембурге

Преимущества юрисдикции:

1. Престиж и стабильность, отсутствие в черных списках;
2. Наличие налогового номера, а также возможность получения НДС номера для ведения торговой деятельности в Европе;
3. Участник Гаагской конвенции об апостиле 1961 г.;
4. Наличие соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с РФ.

Недостатки юрисдикции:

1. Уставный капитал необходимо оплачивать при регистрации;
2. Информация о бенефициарах доступна по запросу;
3. Необходимость нотариального заверения документов перед регистрацией с личным присутствием представителя компании (директора).

Типы компании для международной торговли и инвестиций

• · Акционерное общество — Société Anonyme (SA)
• · Общество с ограниченной ответственностью - Société à Responsabilité Limitée (SARL)
• · Общество с ограниченной ответственностью (холдинговая компания с особым режимом используется для инвестиций) — Société de Participation Financière (SOPARFI).

На практике наиболее распространенной организационно-правовой формой является SARL, так как такая форма подходит как для осуществления активной деятельности (торговля), так и для управления активами.

Требования к регистрации компании в Люксембурге

Комплект документов при учреждении компании:

1. Выписка из Торгового реестра;
2. Учредительный договор и Устав общества;
3. Резолюция о назначении первых директоров;
4. Печать.

Услуги номинального директора:

В SARL минимальное количество директоров — 1, в SA — 3, они могут быть физическими или юридическими лицами, резидентами Люксембурга или иного государства. Стоимость услуг номинального директора составляет от 3500 евро в год.

Директор несет личную ответственность по обязательствам компании, в том числе в отношении подачи корпоративной и финансовой отчетности, уплаты налогов.

При назначении номинального директора в компанию с ним заключается договор об оказании услуг номинального директора и ограничении ответственности (Services & Indemnity Agreement). Данный договор регулирует взаимоотношения с бенефициаром.

Услуги номинального акционера:

В компании должен быть минимум один акционер (лучше двое). Акционеры могут быть как физическими, так и юридическими лицами, резидентами или нерезидентами Люксембурга. Стоимость услуг номинального акционера составляет от 3500 евро в год.

Есть необходимость проведения общих собраний, но если количество участников общества не превышает 60, то подобные собрания не являются обязательными.

Передача акций в обществе с ограниченной ответственностью осуществляется в нотариально заверенной форме.

SOPARFI:

SOPARFI (société de participation financière) является наиболее распространенным типом компаний для холдинговой и инвестиционной деятельности. Если компания планирует заниматься иной деятельностью, это должно быть указано в уставе, и также необходимо получить разрешение на ведение такой деятельности.

SOPARFI может быть организовано как в форме Акционерного общества (S.A.), так и в форме общества с ограниченной ответственностью (S.A.R.L.).

Преимущества SOPARFI

Компании, инвестирующие капитал в акции, получают льготы от аффилированности. Это означает, что данные компании полностью подлежат обложению корпоративным налогом. Однако по закону от налога освобождены: дивиденды, полученные от владения акциями, прирост капитала от продажи акций, а также прибыль от ликвидации компаний, акциями которых владеет данная компания.

Данное освобождение от налога на корпорацию предоставляется при следующих условиях:

• · Выплаты по дивидендам и ликвидации получают освобождение при условии владения как минимум 10% акций компании или акциями стоимостью как минимум 1 200 000 евро, в непрерывном владении на протяжении 12 месяцев;
• · Прироста капитала освобождается от налогообложения в случае владения не менее 10% акций компании или акциями стоимостью не менее 6 000 000 евро, находящимися в непрерывном владении на протяжении 12 месяцев;
• · При определенных условиях финансовые расходы; изменение стоимости и административные расходы подлежат вычету из налогооблагаемой базы;
• · Налог «у источника» взимается по нулевой ставке в отношении дивидендов, выплачиваемых материнской компании из стран ЕС.

Налогообложение:

Компания считается налоговым резидентом Люксембурга, если она учреждена в Люксембурге, или местом ее эффективного управления является Люксембург.

Порядок регистрации

Устав (Acte de Constitution или Articles of Incorporation) должен быть выполнен в форме документа за печатью.

Данный документ должен включать:

• имя лица (лиц), желающего(-их) создать корпоративную единицу;
• адрес зарегистрированного офиса;
• размер и валюта выпущенного акционерного капитала;
• тип и класс акций;
• размер оплаченного капитала;
• право голоса акций;
• имена, адреса и гражданство предложенных директоров и аудиторов.

В дополнение к вышеперечисленному для того, чтобы приобрести фирму в Люксембурге, необходимо предоставить свидетельство о приемлемости названия (certificate of name acceptability), выданное в Торговом реестре (Trade Register), а также свидетельство, предоставленное предложенным люксембургской компанией банком, подтверждающее, что оплаченный капитал находится в данном банке.

Данные документы и информация затем предоставляются назначенными представителями компании нотариусу. После нотариального заверения нотариус передает соглашение об учреждении компании и Устав компании в Регистрационный отдел (Department of Registration) и Торговый реестр (Trade Register). Далее информация об учреждении компании публикуется в официальном печатном издании Люксембурга (Official Gazette).

Язык законодательства и корпоративных документов

Языком может быть как французский, так и немецкий. Корпоративные документы могут быть составлены на любом языке при условии, что к ним будет приложен перевод на французский или немецкий языки.

Общая информация о юрисдикции

Гeрцогство Люксембург расположено на перекрестке Европы: границы Бельгии, Франции и Германии образуют треугольник общей площадью 2400 км².

Население

Примерно 405 000 человек.

Язык

Люксембургский, немецкий и французский — государственные языки. Английский также широко распространен и постоянно используется в торговых сделках.

Валюта

Евро (€)

Валютное регулирование

Отсутствует.

Основное корпоративное законодательство

Закон о коммерческих компаниях от 1915 года (Commercial Companies Act 1915) с внесенными поправками.