Отправьте заявку

Отправьте вопрос, чем мы можем быть Вам полезны, и получите персонализированное предложение прямо сейчас!

Справочная информация по представлению отчётности компаниями, зарегистрированными в Гонконге

Полезные материалы по данной тематике

В соответствии с налоговым законодательством Гонконга (далее по тексту — Гонконг) — одного из специальных административных районов Китайской Народной Республики — все компании, зарегистрированные на его территории, обязаны ежегодно подавать в налоговую службу (Inland Revenue Department) следующие отчёты:

  • Финансовую отчётность, заверенную местным аккредитованным аудитором (Reports and Financial Statements, Auditor’s report).
  • Налоговую декларацию (Profits Tax Return).
  • Отчёт о наёмных служащих (Employer`s Return).

Отчётные периоды

  1. Отчётный финансовый период
    По усмотрению клиента первый финансовый отчётный период компании может длиться до 18 месяцев с даты её инкорпорации. Например, если компания зарегистрирована 14 октября 2016 г., её первый отчётный период закончится в последний день любого месяца до 31 марта 2018 г. Все последующие финансовые периоды длятся 12 месяцев. Важен выбор даты окончания отчётного финансового периода, поскольку он влияет на срок подачи годовой налоговой декларации в налоговую службу.

  2. Отчётный налоговый период
    Налоговый период одинаков для всех гонконгских компаний вне зависимости от даты их регистрации. Декларация по налогу на прибыль за период с 1 апреля по 31 марта подаётся в налоговую службу Гонконга каждый год.

  3. Отчётный период для подачи сведений о наёмных служащих
    Отчёт о наёмных служащих подаётся всеми гонконгскими компаниями и отражает наличие или отсутствие наёмных служащих за период с 1 апреля по 31 марта.

Сроки подачи отчётов

  1. Срок подачи первой налоговой декларации
    Первую налоговую декларацию компания должна подать в течение трёх месяцев с момента выпуска налоговой службой формы для заполнения (Profits Tax Return), в которой указан налоговый период. Как правило, компания получает данную форму от налоговой службы спустя 18 месяцев после даты регистрации.

  2. Срок подачи налоговой декларации в последующие периоды
    Форму декларации для заполнения по налогу на прибыль компания получает из налоговой службы в начале апреля, т.е. в начале месяца после окончания соответствующего налогового периода. Заполненная декларация должна быть подана вместе с финансовой отчётностью, заверенной аудитором, в сроки, указанные ниже. Декларация по налогу на прибыль заполняется на основе данных финансовой отчётности и даже если налоговый и финансовый год у компании не совпадают, показатели не корректируются. Например, компания, отчётный период которой заканчивается в январе, в налоговой декларации 17/18 (за период с 1 апреля 2017 г. по 31 марта 2018 г.) указывает прибыль, получившуюся по итогам финансовой отчётности за период с 1 февраля 2017 г. по 31 января 2018 г.

    Иногда налоговая декларация не выпускается. Однако это не освобождает компанию от подготовки и подачи аудированной финансовой отчётности.

  3. Отсрочка по подаче налоговой декларации и финансовой отчётности
    В зависимости от даты окончания отчётного финансового периода компании предоставляется отсрочка по подаче налоговой декларации и финансовой отчётности, заверенной аудитором. Ежегодно в марте налоговая служба публикует программу отсрочек на следующий год. Для 2018–2019 налогового года (с 1 апреля 2018 г. по 31 марта 2019 г.) был установлен следующий график отсрочек:

    Дата окончания финансового годаОтсрочка
    С 1 апреля по 30 ноября — налоговый код NОтсутствует — налоговая декларация и финансовая отчётность подаются в течение месяца с даты выпуска формы
    C 1 декабря по 31 декабря — налоговый код Dдо 15 августа 2018 г.
    C 1 января по 31 марта — налоговый код Mдо 15 ноября 2018 г.

    Пример 1. Компания готовит финансовую отчётность за период с 1 мая 2017 г. по 30 апреля 2018 г., дата окончания финансового года — 30 апреля 2018 г. В этом случае у компании есть почти целый год, чтобы подготовить аудированную отчётность, компания должна подать её вместе с налоговой декларацией за 2018–2019 налоговый год в течение одного месяца с момента выпуска формы (в начале апреля 2019 г.), т.е. до мая 2019 г.

    Пример 2. Компания готовит финансовую отчётность за период с 1 марта 2018 г. по 28 февраля 2019 г., дата окончания финансового года — 28 февраля 2019 г. Отсрочка предоставляется до 15 ноября 2019 г.

  4. Срок подачи отчёта о наёмных служащих
    Отчёт о наёмных служащих должен быть подан в течение 1 месяца с даты выпуска налоговой службой формы для заполнения.

Отчётность нулевой компании

Гонконгская компания, не ведущая деятельности с момента своей регистрации (dormant или «нулевая» компания), может подавать только нулевую налоговую декларацию. При этом готовить финансовую отчётность такой компании, заверенную аудитором, не обязательно до тех пор, пока она не начнёт заниматься каким-либо видом деятельности — в этом случае компания должна будет подготовить и подать аудированную отчётность с момента инкорпорации по текущую отчётную дату. Мы рекомендуем нашим клиентам ежегодно готовить и подавать аудированную отчётность нулевой компании.

Консолидированная отчётность

Согласно Закону о компаниях, все гонконгские компании, имеющие дочерние предприятия, обязаны готовить и подавать консолидированную отчётность. Дочерними считаются компании с долей владения в них более 50%. Есть дочерние компании, доля владения в которых составляет 50% или менее.

Если какая-либо материнская компания готовит консолидированную отчётность, то, в порядке исключения, её дочерней компании готовить такую отчётность не нужно.

Ответственность за несоблюдение сроков подачи отчётов

  1. Ответственность за несоблюдение сроков подачи финансовой отчётности  
    В случае неподачи налоговой декларации в установленный срок на компанию налагается штраф в сумме до US$400. Представитель компании также может быть вызван в суд в случае существенной задержки подачи и не оплаты штрафа, назначенного налоговой службой.

  2. Ответственность за несоблюдение сроков подачи налоговой декларации
    В случае неподачи отчёта о наёмных служащих в установленный срок на компанию налагается штраф в сумме HK$2400 (около US$315). Повторное нарушение карается штрафом в сумме примерно US$584.

Подтверждение оффшорного статуса

В Гонконге действует территориальный принцип налогообложения, т.е. налогом на прибыль облагается только прибыль, полученная на территории Гонконга. Компания имеет право задекларировать всю свою прибыль или её часть как офшорную и не платить налог на прибыль в Гонконге. После получения декларации по налогу на прибыль налоговая служба Гонконга может сделать проверку офшорного статуса прибыли (если он заявлен) и выборочно запросить у компании какую-либо дополнительную информацию и документы, подтверждающие зарубежное происхождение прибыли компании.

Срок предоставления информации и документов указывается налоговой службой в запросе; при необходимости есть возможность запросить отсрочку.

Игнорирование запроса на подтверждение офшорного статуса прибыли, а также несвоевременное или некорректное предоставление данных, может привести к тому, что налоговой инспекцией будет начислен налог на всю прибыль компании по действующей налоговой ставке 16,5%, плюс пени и штрафы.

Полезные материалы по данной тематике

Вебинар «Кипр и Гонконг - советы по финансовой отчетности и аудиту от наших экспертов»

Есть вопросы? Свяжитесь с нами:

тел: +7 (495) 787-71-17
e-mail: moscow@amondsmith.ru

Режим работы:
пн. - пт.: с 9 - 00 до 20 - 00 (без обеда)
сб. - вс. - нерабочие дни