28 мая 2020 года состоялся наш очередной бесплатный вебинар на тему: «Компания в Сингапуре: бизнес в городе Льва».

На вебинаре наши эксперты рассмотрели следующие вопросы:

1. Какие преимущества для ведения международного бизнеса предлагает Сингапур
2. Особенности территориального принципа налогообложения Сингапура
3. Для кого выгодна компания в Сингапуре? Разбор с разных точек зрения: торговая компания, IT-компания, e-commerce, инвестиционная компания, холдинг.
4. Где открывать счета для сингапурских компаний с бенефициарами из СНГ

Презентацию вебинара можно скачать здесь

^{Приносим свои извинения за ненадлежащее качество видеозаписи.}

Ниже Вы можете ознакомиться со стенограммой нашего вебинара:

Кирилл:

Всем здравствуйте! Меня зовут Кирилл Бондаренко, компания Amond&Smith продолжает серию вебинаров, посвященных различным вопросам международного налогового планирования, различным юрисдикциям, которые чаще всего используются в различных структурах при проведении международных операций.

Сегодня наш вебинар будет посвящен Сингапуру.

Я рад представить Викторию Архарову, у которой огромный опыт практической работы с Сингапуром, как по регистрации, так и по администрированию компаний там.

Виктория:

Добрый день всем!

Кирилл:

Я передаю слово Виктории, но перед этим хотел бы рассказать, что во время подготовки к этому вебинару мы очень долго думали, как его назвать, и пришли к выводу, что одним из лучших решений будет, если мы упомянем город льва.

Скажи, пожалуйста, почему именно город льва мы вынесли в заголовок нашего сегодняшнего вебинара?

Виктория:

Более того, должна сказать, что у нас был выбор между тихоокеанским тигром и львом, мы не могли понять, какое животное наиболее отражает сущность Сингапура, но лев победил.

Во-первых, потому что с малайского языка Сингапур переводится как город льва, а во-вторых, потому что Сингапур можно сравнить со львом: как лев среди животных возглавляет животный мир, так и Сингапур среди низконалоговых юрисдикций, которые используются в бизнесе иностранными инвесторами и гражданами, своего рода лидер по тем условиям, которые он создает для своих участников, об этом мы детально сегодня поговорим еще.

Кирилл:

В подтверждение твоих слов могу сказать, что при подготовке к этому вебинару я изучил различные рейтинги и узнал, что Сингапур занимает первое место как по глобальной конкурентоспособности в мире, так и в вовлеченности в международную торговлю, традиционно занимает лидирующие позиции по легкости ведения бизнеса там.

На этом давай перейдем к практической части, сегодня мы будем освещать и вопросы корпоративного законодательства, и налогообложение, и вопросы, связанные с открытием международных счетов, поэтому вы можете задавать нам вопросы на любую тему относительно Сингапура, но, скорее всего, не все ваши вопросы мы сегодня по ходу вебинара осветим.

Виктория:

Мы оставим в конце время для ответов на вопросы, которые будут. Начнем с преимуществ ведения деятельности через сингапурскую компанию.

Первым преимуществом мы выделили английскую правовую систему, но надо сказать, что в принципе система права характеризуется как смешанная: есть писанное сингапурское право, но также широко используется так называемое наследие времен колонизации Великобританией Сингапура, это институты общего права, что интересно в контексте возможности использования некоторых корпоративных инструментов, таких как опционное соглашение, корпоративное, акционерное соглашение.

Те, кто нацелен на привлечение инвесторов, уже знаком с этими инструментами. Следствием британской колонизации также стал английский язык как один из официальных языков, это удобно в плане ведения документооборота, международного общения, все сервисы и банки англоговорящие, в отличие от Китая, например, где весь интернет-банкинг будет на китайском.

Также важным преимуществом является отсутствие офшорного шлейфа и отсутствие в черных списках международных и российских организаций. Чем страшно попадание в эти списки? Это возможные финансовые последствия, неполучение финансирования от международного валютного фонда, резервной системы, также это повышенные налоги у источников, невозможность применять льготные ставки по налогам и плохая репутация в общении с банками и иными контрагентами.

Что касается российских списков, Сингапур не входит в списки ФНД и Минфина, здесь преимущества также именно налогового характера, компания Сингапура может претендовать на все преимущества в рамках законодательства о КИКах, если в структуре сингапурской компании есть российская компания и она платит дивиденды в Сингапур, она может претендовать на нулевую ставку налогообложения, при сделках с недвижимостью тоже возможны льготные ставки, и сделки с сингапурскими компаниями автоматически не признаются контролируемыми, как с теми юрисдикциями, которые в списке Минфина. То есть кратко основные преимущества в этом отношении.

Кирилл:

Вика даже меня немного опередила, потому что я тоже хотел задать этот вопрос: какой на практике может быть негатив, если та или иная страна в черном списке?

Еще хочу добавить, что у Сингапура очень широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, одна из самых широких в мире, в том числе с США, что в последнее время становится все более актуальным, потому что все большее количество наших клиентов хочет работать со Штатами.

Виктория:

Да, все верно, мы еще не все преимущества осветили.

Что мы понимаем под упрощенными корпоративными требованиями? Прежде всего есть возможность претендовать на упрощенную финансовую отчетность, не аудированную, плюс нет требований к минимальному капиталу, сюда же можно отнести тот факт, что акционером компании может быть резидент любой страны, возможно 100% иностранное участие, в том числе через корпоративные структуры.

И, конечно, налоговые преимущества, это территориальный принцип налогообложения. Ставка налога на прибыль в Сингапуре составляет 17%, и она платится в двух случаях: если налог извлечен на территории Сингапура и если извлеченный за границей доход был переведен на территорию Сингапура.

Извлечение дохода на территории заключается в том, что если у вас есть клиенты и контрагенты на территории этой страны, местом заключения сделки признается территория Сингапура, у вас есть там складские помещения, которые используются на постоянной основе, вопрос относительно аренды офиса спорный, так как налоговая в совокупности рассматривает многие факторы при признании дохода местным, и если компания не связана обязательствами и хозяйственными отношениями с Сингапуром и имеет только офис, скорее всего, такая компания не попадет под налогообложение (у нас был положительный прецедент с клиентом).

Что касается перевода прибыли в Сингапур, это прежде всего открытие местного счета, здесь можно провести параллель с Гонконгом, специалистом по которому является Кирилл.

Мы все знаем, что в Гонконге при открытии счета автоматически налог не возникает, в Сингапуре, за счет того, что территориальный принцип расширен, открытие счета может быть чревато налоговыми последствиями.

Также под переводом понимается ввоз наличных средств, это погашение обязательств, которые возникли непосредственно на территории Сингапура, и приобретение недвижимости на любые средства на территории Сингапура. Таково расширительное толкование территориального принципа на сегодняшний день.

Что касается иных видов налогов, проценты у источника выплаты есть, ставка 15%, роялти у источника 10%. Это мы рассматриваем общие условия, вне соглашения об избежании.

Далее поговорим, какие ставки по отношению к России применимы, но в целом реально сократить и эти ставки, об этом еще поговорим. Также есть гербовый сбор при передаче акций в размере 0,2%, он отсчитывается либо от стоимости продажи, либо от рыночной цены акций, в зависимости от того, что выше.

И отличным преимуществом юрисдикции является отсутствие таких налогов, как налог на прирост капитала, на дивиденды, НДС в привычном смысле (НДС присутствует в уникальном виде и распространяется только на импорт-экспорт товаров на территории Сингапура).

Кирилл:

GST — это налог с продажи, он в Росси был давным-давно, в Сингапуре, как и в США, тоже есть GST, но на нем свет клином не сошелся.

Виктория:

Расшифровывается это как Goods and Services Tax.

Теперь я хочу детальнее раскрыть аспекты на прибыль в случае, если компания выбирает налоговый путь, если она не может избежать тех критериев, о которых я говорила, и вынуждена иметь хозяйственную связь с территорией Сингапура, общая ставка налога на прибыль 17%, однако есть льготы в виде освобождения части прибыли в первые три года существования компании, на первые 100 000 долларов сингапурской прибыли 75% не облагается налогом, на последующие 200 — 50%.

Ставка 7% налагается при импорте товаров и услуг в Сингапур, то есть для целей ведения международного бизнеса это довольно редкий случай.

Намного интереснее в этом аспекте изменения с 01.01.2020, так называемый «налог на гугл», согласно которому если компания оказывает цифровые услуги в виде мобильных приложений, различных видео, музыкального контента, предоставления программного обеспечения, домены, хостинги, маркетинг и консалтинг местному населению Сингапура, то иностранная компания при определенных показателях по обороту должна встать на учет в Сингапуре как плательщик этого налога.

Общий оборот компании должен быть больше 1 млн сингапурских долларов, названные услуги должны предоставляться на сумму не менее 100 000 сингапурских долларов, это не так много, с учетом курса сингапурского доллара к доллару США 0,74, это примерно 74 000 долларов, и с 1 января 2020 нужно быть внимательными всем айти-компаниям и сервисам, которые предоставляют айти-решения на территории Сингапура.

Кирилл:

Следует отметить, что это не уникальная ситуация, большинство европейских юрисдикций тоже идут по этому пути.

Виктория:

Насколько я знаю, Еврокомиссия выдала подопечным странам совет ввести 3% налог — это специально выделенный налог на цифровые услуги, и уже на национальном уровне решается вопрос о его внедрении, ряд стран, Франция и Италия, его уже ввели, даже последовали потом скандалы с руководством США, пока все в процессе.

Есть корпоративные аспекты, на которые тоже важно обратить внимание. Основной вид компании, который предлагается практически для всех видов деятельности, — это Private Limited Company — компания с ответственностью, ограниченной акциями.

Важным условием является наличие как минимум одного местного директора (речь идет именно о резиденте, поэтому в редких случаях клиенты могут обеспечить свое назначение, если они имеют рабочую визу, ВНЖ и т.д.). Клиент-нерезидент может выступать вторым директором, но минимум один должен быть местным.

К акционерам требований нет, только количественное ограничение — не более 50 акционеров, это могут быть физические и юридические лица любой резидентности.

К уставному капиталу требования не предъявляются, минимум может быть один сингапурский доллар или доллар США. Но мы бы не рекомендовали минимальный пакет, потому что возможно привлечение инвестиций со стороны, стандартно рекомендуется 1000 акций к выпуску.

Что касается отчетности, большинство компаний могут избежать попадания под аудит (оборот в совокупности более 10 млн сингапурских долларов либо количество сотрудников не более 50 человек).

Кирилл:

Надо сказать, что для малого и среднего бизнеса подготовка аудита — это зачастую дополнительные затраты, как денежного характера, так и временные, поэтому важно, что в Сингапуре для компаний с оборотом до 10 млн сингапурских долларов можно просто вести и подавать бухгалтерскую отчетность, не заверенную аудитором.

У нас есть первый вопрос: скажите, пожалуйста, нужно ли регистрироваться для целей GST, получать освобождения от GST в случае международного бизнеса, то есть клиентов и счета в Сингапуре нет?

Виктория:

Важно смотреть на характер деятельности, но если у вас нет клиентов на территории Сингапура, у вас нет обязанности по уплате налога и постановке на учет там, потому что здесь важен вид деятельности и оказание услуг местному населению, физическим лицам. Поэтому вам на учет вставать не нужно.

Кирилл:

Конечно, если вы не рассматриваете рынок Сингапура как потенциальный.

Виктория:

Перейдем к практической части вебинара. Для чего чаще всего используют компании Сингапура?

Начнем с торговли, не секрет, что принято сравнивать Сингапур с Гонконгом, и близость этих стран к Китаю обеспечивает популярность их использования именно для торговой деятельности, но если вы выберете гонконгскую компанию, у вас будет Гонконг на Гонконг, что не всегда выгодно, и как выход из этой ситуации может быть выбор сингапурской компании.

Конечно, в Сингапуре тоже бывают провайдеры товаров и услуг, контрагенты, в таком случае никто не мешает завести две компании и диверсифицировать контрагентов, чтобы Сингапур работал с гонконгскими, а Гонконг с сингапурскими партнерами.

Вот для чего обычно используются сингапурские компании в плане торговли, им отдают преимущество, надо отметить, что Сингапур — не самая дешевая юрисдикция, для многих компаний становится препятствием требование местного директора, но налоговая выгода за счет этого решения может покрыть все эти расходы на содержание этой компании.

Кирилл:

Надо отметить, что наличие местного директора во многих случаях снимает спорные моменты по управлению.

Виктория:

Да, это может быть одним из плюсов, в Сингапуре не место регистрации, а место управления и контроля является важным, поэтому местный директор обязателен, но тут смотрят в совокупности: откуда идет управление счетом, где принимаются решения, выдана ли доверенность, и более важным фактором для российской налоговой будет управление финансами, откуда идет управление счетом, с какого сервера, из какой страны.

Кирилл:

Надо сказать, уже были попытки признания компании налоговым резидентом России, пока они провалились, но понятно, что налоговая в этом направлении думает, смотрит.

У нас есть вопрос: есть ли возможность предоставления услуг номинального директора и секретаря, каковы расценки на их услуги?

Да, такие возможности есть, вопрос стоимости всегда индивидуальный.

Виктория:

Это не секрет, сходу скажу, что стоимость регистрации порядка 3500 евро, услуги директора стоят 2700 евро в год, при регистрации взимается гарантийный депозит, который возвращается клиенту при разных сценариях в разных случаях, потому что ответственность директора в Сингапуре довольно высока, и таким образом секретарские компании снимают с себя риск, что компания может быть брошена, тогда эти деньги пускаются на ликвидацию компании, этот депозит составляет порядка 4–5000 евро, но надо понимать, что он разовый и возвращаемый. Секретарь входит в пакет регистрации, ежегодно его услуги до 2000 евро составляют.

Кирилл:

Спасибо за ответ.

Вопрос от Ивана очень интересный: из-за неопределенности политической ситуации в Гонконге, наверное, сейчас много желающих уйти из Гонконга в Сингапур, как обстоят дела с редомицилем?

Сложный вопрос, и когда мы готовились к вебинару, мы старались избегать прямого сравнения Сингапура с Гонконгом, но это неизбежно, к сожалению или к счастью.

Действительно, Гонконг столкнулся с целой чередой политических неурядиц и они продолжаются после небольшого затишья, сложно сказать, что будет дальше, но вряд ли в Гонконге что-то сильно поменяется, потому что Гонконг — это курица, которая несет золотые яйца для Китая, Гонконг — это инвестор №1 в экономике Китая и получатель инвестиций №1 из экономики Китая, у Гонконга с Китаем заключено соглашение о более тесном экономическом сотрудничестве.

И если вы посмотрите на те законодательные акты, которые вызвали живую в прямом смысле слова дискуссию внутри Гонконга, то это связано прежде всего с законом об экстрадиции из Гонконга в материковый Китай, и если говорить об автономности Гонконга, я всегда привожу в пример Россию: может ли какой-то автономный округ России самостоятельно заключать соглашение об избежании двойного налогообложения или чтобы из какого-то российского региона не было экстрадиции в другие российские регионы, поэтому в этом Гонконг достаточно автономен, вряд ли что-то изменится, хотя время бежит быстро, это да.

Сейчас я вижу, что многие города внутри самого материкового Китая идут по пути либерализации своей экономики, то есть ближе к Гонконгу (например, это шанхайская зона свободной торговли, специальная экономическая зона Чжухай). И общаясь с людьми в Гонконге, могу сказать, что некоторые из них сами предлагают обратить внимание на Сингапур, в том числе из-за этой политической нестабильности.

Виктория:

В целом я могу сказать, что мы не наблюдаем массовой тенденции ухода из Гонконга, но возможность редомицилирования есть, потому что и там и там английская правовая система, а это возможность переезда компаний в другую юрисдикцию. Но это точно не массовое решение.

Продолжим рассуждать, для чего могут быть интересны сингапурские компании, следующий вид деятельности — это холдинговая деятельность. Тут надо отметить общемировую тенденцию в сфере применения соглашений об избежании двойного налогообложения.

Во-первых, есть многосторонняя конвенция, которая была выпущена ОСЭР и предусмотрела довольно жесткие критерии по возможностям применения льгот по этим соглашениям, Россия стала одним из участников, которые ратифицировали эту конвенцию, но приняли тест ограничения льгот.

Суть в том, что эта многосторонняя конвенция по сути не будет применяться к соглашениям с Сингапуром, поскольку отличаются пути, по которым пошли страны, и та практика по применению соглашения, которая существует на сегодняшний день, продолжится, эта практика заключается в возможности получения сертификата о налоговом резидентстве в Сингапуре.

Сейчас довольно лояльно их выдают, как подтвердили наши партнеры в Сингапуре, основной критерий, что директор резидент, он подтверждает, что контроль ведется из Сингапура, и сертификат выдается буквально за пару недель, все сложности далее, наверное, дальше стоит ждать с российской стороны, потому что существует концепция фактического права на доход, и безналоговая сингапурская компания, естественно, не имеет substance в стране фактического присутствия, она не распоряжается самостоятельно доходами, которые она получает, и эти два фактора дадут основания налоговой оспорить те льготные ставки, которые были применены клиентом ранее, поэтому практика довольно сложная.

Чтобы претендовать на полноценный отдых и чтобы работали соглашения, необходимо создавать именно налоговую структуру в Сингапуре, необходимо открывать офис, подтверждать, что этот офис самодостаточен в распоряжении активами и финансами, что управление не транзитное из России и деньги задерживаются в компании под цели компании, при таких условиях налоговые ставки можно снизить до 5% по дивидендам, у источника 15, на данный момент соглашение предусматривает 5%, при условии участия сингапурской компании на 15% российской, в остальных случаях 10%, по процентам нулевая ставка может быть применена.

Наверняка вы все слышали выступление Президента 25 марта, на котором он заявил о пересмотре ряда соглашений и о повышении ставки у источника со льготных 5–10 до 15%, такие письма счастья уже получили Кипр, Люксембург и Мальта, и профессиональное сообщество сейчас гадает, какая страна будет следующей.

На мой взгляд, следующими претендентами могут быть Голландия, Ирландия, возможно, даже Гонконг, хотя соглашение не такое старое, 2018 года, но именно в силу популярности юрисдикции и ее широкой распространенности и в силу дороговизны и милитарности далеко не все клиенты выбирают Сингапур, и он не так распространен именно у российских резидентов, которые больше предпочитают Гонконг.

Кирилл:

У нас уже есть несколько вопросов, первый из них касается «налога на гугл» внутри Сингапура. Спрашивает Анна.

Анна, давайте рассмотрим какую-то конкретную ситуацию и в конце вебинара еще вернемся к вашему вопросу.

Игорь задает вопрос: расскажите, пожалуйста, о возможности и порядке создания фондов для инвестиций, регулирования налогообложения фондов и управляющих компаний?

Когда мы говорим о создании инвестиционных фондов, это всегда вопрос очень индивидуальный, потому что надо смотреть, открытый это или закрытый фонд, откуда будут приходить инвестиции, куда они будут направляться, кто будет управляющим этого фонда, поэтому ответить в рамках сегодняшней презентации коротко не получится.

Игорь, давайте мы с вами свяжемся в индивидуальном порядке после вебинара.

А сейчас мы переходим к портфельным инвестициям.

Виктория:

Говоря об инвестициях, мы под ними понимаем так называемые компании-кошельки, которые создаются не для привлечения денег третьих лиц, а для управления собственным капиталом, это вечное противостояние владения капиталом, через личный счет или через КИК, я склоняюсь к тому, что если капитал более 1 млн евро, то обязательно надо иметь защитные механизмы в виде КИК, Сингапур хорош с точки зрения стабильности своей юрисдикции, механизмов английского права, защитных механизмов ваших денег, капитала — никакие рейдерские захваты не произойдут, и также с точки зрения легкости открытия счета на эту компанию, поскольку Сингапур имеет очень хорошую репутацию в банковской сфере, это налоговая, отчетная юрисдикция, реестры директоров и акционеров открытые, большой плюс при открытии счета в любом банке, Сингапур встретит любой банк гораздо лучше, чем классический офшор или Бивиай.

И плюс налоговый аспект, что нет налога на прирост капитала, на входящие дивиденды и проценты — это тоже, конечно, значимо, при условии, что счет открыт не в Сингапуре и фонд или брокерская организация тоже были не из Сингапура.

И самый объемный, наверное, вопрос, это айти-компания. Сингапур в рейтинге по развитию айти-сферы, и правительство создает максимально располагающие условия для сферы айти и электронной коммерции, в 2013 был предусмотрен ряд мер по привлечению айти-специалистов, во многом это писалось для разработчиков из США, но мы не исключаем возможность участия наших хороших российских разработчиков, которые тоже ищут для себя решения за рубежом, выводят свой бизнес на международный уровень, кроме США и Ирландии на Сингапур тоже есть смысл посмотреть.

В Сингапуре одно из самых сильных законодательств по защите интеллектуальной собственности, предусмотрены медиативные институты и специальный суд по защите прав, это и специальный IP-box режим, который на данный момент в разработке, это специальные гранты для среднего и малого бизнеса в виде налоговых вычетов на часть прибыли либо в виде денежных средств. Редко кто из стран может похвастаться такими условиями для малого бизнеса в сфере айти.

Статистика последних лет показала, что 57% населения Сингапура делают покупки в онлайн-режиме, и к 2022 году этот показатель должен дойти до 100%, создаются специальные маркетплейсы и площадки с удобными условиями входа для новых предпринимателей на рынок электронной розничной коммерции, продумано все, вплоть до защиты от мошенников, платежные решения, правила торговли, шаблоны сайтов — вы просто приходите на эту площадку, декларируете ваш товар, считается, что Сингапур предлагает очень конкурентные условия в этой сфере, поэтому поле для развития электронной коммерции в Сингапуре очень интересное и надежное.

Кирилл:

Хочу добавить, что если и есть какая-то сфера, в которой Сингапур опередил Гонконг, то это, безусловно, отрасль айти. Сингапур также стал одной из первых юрисдикций, которая стала заниматься регулированием вопросов криптовалюты, криптоактивов, в сфере финтек, там проходит огромное количество мероприятий, посвященных айти-деятельности.

Виктория:

Там очень много программ для развития квалифицированной рабочей силы, то есть можно приехать и с нуля создать компанию с привлечением местного населения, что станет хорошим подспорьем для вашего бизнеса.

Кирилл:

Но есть небольшой нюанс — это может быть очень дорого, надо быть к этому готовым, и в Гонконге, и в Сингапуре очень высоко оплачивается труд айти-специалистов.

У нас есть несколько вопросов, вопрос от Вячеслава: скажите, пожалуйста, имеются ли зарплатные налоги на выплачиваемую заработную плату сотрудникам?

Виктория:

Да, они, естественно, есть, у них прогрессивная шкала в зависимости, и очень многие налоги в Сингапуре зависимы от каких-либо факторов, поэтому надо смотреть конкретно, на какую позицию привлечен человек, какая у него зарплата, но в целом сопоставимы цифры в пределах 8–10% с дохода.

Кирилл:

Сингапур долгое время был известен как азиатская Швейцария, там налоги на доходы физических лиц в большинстве ниже, чем в других развитых странах Европы.

Виктория:

Персональные налоги да, у них от 0 до 20, тоже в зависимости от дохода.

Кирилл:

У нас есть вопрос от Евгения, он касается открытия расчетных счетов. У нас как раз на эту тему следующий слайд.

Виктория:

Кстати, в контексте работы через айти-компанию важно еще сказать, что для многих крупных контрагентов, таких как Гугл, Апп-стор, зачастую важно, чтобы компания и счет находились в одной юрисдикции — это порог входа в работу с этими компаниями, и Сингапур тоже дает такую возможность.

До конца прошлого года считалось, что невозможно открыть счет на нерезидента, это делалось какими-то сложными структурами с постепенным вводом акционеров в состав участников, сейчас достаточно, чтобы учредитель — бенефициар из РФ или СНГ входил в состав директоров, был единственным учредителем компании, он может приехать в Сингапур и открыть счет в одном из местных банков (личный визит обязателен), мы предлагаем DBS, OCBC, UOB, это одни из ведущих банков в азиатской сфере, предлагают очень дружественные тарифы, не требуют остатков, нет требований к реальному присутствию компании, но важно понимать, что открытие местного счета сопряжено с налоговыми последствиями, и 17% налога на прибыль придется платить в таком случае.

Что касается местных финансовых институтов, также сейчас очень развита инфраструктура платежных систем в Сингапуре, с одной из них мы успешно работаем.

Что касается иных решений вне Сингапура, безналоговый вариант работы через Сингапур, расчетные счета без офиса предлагают белорусские (БТА банк), армянские (Armbusinessbank), мавриканские банки (Maubank, SBM bank), сюда еще можно отнести сербский банк.

Эти банки открывают счета для нерезидентов, у нас большая практика по открытию счетов там, это работа с евро и долларами, минимальный комплаенс у белорусского банка, но если грамотно подать информацию при размещении заявки, то открытие в любом из перечисленных банков вполне реально за месяц-полтора.

Маврикий очень интересен, это финансовый центр индийского региона, там неплохие банки с точки зрения надежности и тарифов, но там не очень легкий комплаенс, они славятся своей дотошностью и долгим рассмотрением, 3–4 месяца на открытие счета надо закладывать.

Не все контрагенты готовы платить на Сербию, она негласно внесена в серые списки, нужен визит в Сербию для открытия счета, но это Европа, минимальные требования по раскрытию компании как КИК в России, в Сербии мы работаем с API bank.

Дальше у нас идут счета с повышенным уровнем требований в виде либо наличия у компании офиса, либо неснижаемых остатков, причем мы говорим здесь именно о расчетных счетах, инвестиционные счета в Сингапуре открываются очень легко при наличии денег от миллиона, плюс это кипрские банки (Кипр теперь просит договор аренды помещения для всех компаний), сингапурская компания должна представить договор аренды помещения в Сингапуре, из иных требований кипрских банков ничего нет: минимального порога входа нет, хорошо работают по долларам и евро, интернет-банк, русскоязычная поддержка, европейская страховка в размере 100 000 евро.

Что касается Лихтенштейна, Bendura bank просит остаток в 300 000 евро или долларов, в последнее время стал просить, чтобы компания продемонстрировала, что подала уведомление об участии в КИК, что она ежегодно отчитывается, в отношении substance банк принял интересную позицию: если компания не может показать договор аренды помещения, она резюмируется пассивной в целях автообмена информацией, и информация об этой компании, о бенефициаре пойдет в РФ.

Далее у нас австрийские банки. Euram bank хочет от 500 000 долларов, также просит задекларировать компанию как КИК, и есть ограничения по количеству транзакций, то есть это не совсем расчетный банк, он больше нацелен на инвестиционную деятельность, но идет навстречу клиентам и до 20 торговых транзакций в месяц дает. И Люксембург, East-West bank, также хочет демонстрацию офиса и КИК.

Сложно обойти такое сейчас популярное платежное решение, как платежные системы, из-за трудностей работы с банками, из-за усиления комплаенса банков и требований, которые многим известны, платежные системы приходят на смену банкам и в некоторых случаях даже становятся единственным решением.

Банки редко дают эквайринг, редко хотят работать с физическими лицами, платежные системы в этом плане их заменяют, также банки не очень любят айти-клиентов, им непонятна специфика их деятельности.

В частности, Пионер, Картпей нацелены больше на айти-специфику. Не могу не отметить, что Пионер дает отдельные банковские реквизиты банка, в котором у самого Пионера открыты корсчета.

Билдерлингс, Трансфервайс — английские системы, принимают все виды деятельности, кроме хай риска (дейтинг, форекс).

Понятно, что платежные системы не страхуют вклады, у них не банковская лицензия, хранить деньги на платежных системах не рекомендуется, мы рекомендуем делать платежку альтернативным решением или подспорьем компании, у которой уже есть банковский счет.

Кирилл:

Я полностью с тобой согласен, это предложение Еврокомиссии, которая рекомендовала разделить операционную и инвестиционную деятельности, потому что инвестиционная деятельность требует больше затрат на аналитику, больше рисков на себя несет.

У нас вопрос от Максима: для владения инвестиционным портфелем в Швейцарии какая компания лучше, в Гонконге или в Сингапуре, в чем разница?

Я считаю, что для этих целей Сингапур выглядит логичнее.

Виктория:

Я бы не делала однозначных выводов, и Гонконг, и Сингапур хороши для этих целей. Сингапур позиционируется для банков как очень успешная и интересная юрисдикция, она априори показывает вашу платежеспособность, при этом швейцарские банки больше смотрят на остатки и на резюме бенефициара, на источник происхождения его средств больше, чем на саму юрисдикцию.

Кирилл:

Просто если сравнивать их, у Гонконга меньшее количество соглашений об избежании двойного налогообложения по сравнению с Сингапуром. Идем дальше. По банкам у нас больше нет вопросов, у нас есть вопрос от Дмитрия, который интересуется регистрацией компании там, мы с вами свяжемся после окончания вебинара и обсудим этот вопрос.

Виктория:

Сейчас у нас будет небольшой апдейт по тому, что недавно в Сингапуре было. Уже длительное время, с 2017 года, в Сингапуре существует реестр бенефициаров, он велся на уровне секретарских компаний, в мае было анонсировано ввести централизованный реестр контролирующих лиц в Сингапуре, он будет непубличный, информация будет доступна только правоохранительным органам.

По существующим компаниям требования выполнить до 30 июня, иначе компания получит штраф в размере до 5000 сингапурских долларов, по новым компаниям — это максимум 14 дней после регистрации компании информация должна быть подана.

Понимание бенефициара вполне классическое, если физическое лицо, то владеет больше 25% либо голосующих акций, либо долей в компании, либо активами после ликвидации компании. В реестр будет загружаться вполне стандартная информация: фамилия, адрес, национальность, паспортные данные, дата рождения, дата, когда лицо стало бенефициаром и когда перестало им быть.

Информация подается разово, на ежегодной основе она не обновляется, но произошедшие изменения надо отображать (изменение доли, например), иначе штраф 5000 сингапурских долларов.

Кирилл:

Надо отметить, что у Сингапура репутация государства, где очень строго исполняются все законы, правонарушение не остается безнаказанным там.

На этом мы переходим к вашим вопросам.

Виктория, хотел бы у тебя спросить, как ты считаешь, в каком направлении пойдет развитие общих тенденций в сфере налогового планирования? В плане концепции конечного получателя доходов.

Виктория:

Вопрос хороший, актуальный, достоин целого вебинара, потому что сейчас вопрос налогового планирования, выбора оптимальной структуры — это очень комплексный вопрос, потому что необходимо учесть очень много моментов, это и автоматический обмен, и требования локального законодательства, и возможность открытия счетов, и конфиденциальность, и налоги, и реальное присутствие.

Чтобы работать вдолгую, мы рекомендуем уходить из офшоров, уходить в низконалоговые юрисдикции, в Европу, Сингапур и Гонкгонг, Штаты и рассматривать открытие счета в местных банках, потому что и у банков много нюансов: это и преимущественная работа с резидентами, это открытие компаний и декларация этих аспектов банку, поэтому сейчас без профессионалов разобраться в этих вопросах сложно.

Плюс местные налоговые уже научились работать с концепциями фактического получателя дохода, они обрабатывают информацию, полученную в результате автоматического обмена, также есть пока спящая концепция признания налоговым резидентом иностранных компаний, и если не продумать эти риски на этапе структурирования, это все грозит очень большими штрафами, поэтому грамотное планирование — это залог хорошей работы компании на долгие годы. И мы рекомендуем рассмотреть эти вопросы с разных точек зрения.

Кирилл:

У нас есть вопрос по поводу стоимости пакета регистрации компании. Думаю, мы индивидуально свяжемся с Дмитрием и обсудим все его вопросы детально.

Виктория:

Я помню, у нас был еще вопрос по GTS.

Кирилл:

Вопрос был очень общим, на него сложно ответить, по поводу «налога на гугл» в Сингапуре, самое важное, что он касается нас, если мы оказываем услугу конечному потребителю внутри Сингапура, и это потребитель — физическое лицо.

Виктория:

Не зря этот налог назвали «налогом на гугл», потому что он касается крупных цифровых корпораций, это порядка 30 компаний, включая Гугл, Амазон, Эпп, Стрим, Нетфликс, поэтому большинству наших клиентов данная информация будет нерелевантна. Но надо держать руку на пульсе, возможно, будут какие-то изменения.

Кирилл:

Виктория, спасибо за разговор по Сингапуру. Будем рады снова видеть и слушать тебя у нас.

Виктория:

Спасибо всем за участие. Будем рады новым встречам!