Основные этапы деоффшоризации в России

Борьба с оффшорами началась в западных странах ещё во второй половине XX века, тогда же появилось первое так называемое антиоффшорное законодательство. Первопроходцем в этой области стали Соединённые Штаты Америки. В России же процесс деоффшоризации развернулся в последние несколько лет, и сейчас можно выделить несколько основных её этапов.

В декабре 2011 года будучи премьер-министром В.В. Путин обратил внимание на проблему активного использования оффшоров российским бизнесом и поручил правительству внести соответствующие комплексные предложения по этому вопросу.
В январе 2012 года вступили в силу серьёзные новации по трансфертному ценообразованию в Налоговом кодексе РФ, в том числе по налоговому контролю за сделками с компаниями в оффшорных зонах.
В декабре 2012 года будучи уже президентом РФ В.В. Путин провозгласил в Послании Федеральному Собранию курс на создание целой системы мер по деоффшоризации российской экономики.
В мае 2013 года прошло Восьмое заседание Форума по налоговому администрированию ОЭСР в Москве. В принятом по итогам встречи коммюнике в качестве основных целей были провозглашены повышение эффективности налоговых служб, улучшение налогового сотрудничества, борьба с оффшорами и уклонением от уплаты налогов.
В ноябре 2013 года были приняты изменения в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Юридически введено понятие «бенефициарный владелец» компании.
Таким образом, политика России в период с 2011 по 2013 год в вопросах борьбы с оффшорами была на удивление последовательной.
Закономерным и последним (на данный момент) этапом стала разработка законопроекта о налогообложении нераспределённой прибыли иностранных компаний, расположенных в низконалоговых юрисдикциях и находящихся под контролем российских налоговых резидентов. Законопроект предполагает дополнение Налогового Кодекса РФ новыми положениями. Он вводит несколько понятий и институтов, ранее отсутствовавших в российском законодательстве: контролируемые иностранные компании, контролирующие лица, институт налогового резидентства организаций.

18 марта 2014 года Министерство финансов РФ представило проект этого закона, и после многочисленных поправок 22 октября 2014 года он был внесён на рассмотрение в Госдуму.