(Актуализировано 18.01.2022)

В соответствии с законодательством Белиза все компании, зарегистрированные в данной юрисдикции, обязаны получить идентификационный номер налогоплательщика (Taxpayer Identification Number/TIN), ежегодно готовить и подавать следующие отчеты:

• Финансовая отчетность (Financial Statements) подается в уполномоченные органы;

• Налоговая декларация по налогу на предпринимательскую деятельность (Business Tax (Annual Tax Return)) — в налоговую службу Белиза (Income Tax Department).

В Белизе нет национальных стандартов бухгалтерского учета, поэтому финансовая отчетность должна быть подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS) или, например, c Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США (United States Generally Accepted Accounting Principles/US GAAP).

Внимание! Некоторые виды деятельности, а именно: банковская, брокерская, инвестиционная, подлежат лицензированию. Несоблюдение требований законодательства в отношении лицензирования деятельности ведет к уголовному преследованию директоров компании.

НАШИ УСЛУГИ

Ведение учета компаний Белиза

Основным нормативным правовым актом в области бухгалтерского учета и финансовой отчетности является Belize Accounting Records (Maintenance) Act. Данный документ выдвигает ряд обязательных требований к ведению учета, составлению отчетности и хранению документов.

Обязательный аудит предусмотрен только для международной коммерческой компании (International Business Companies/IBCs), если годовой доход такой компании превысил 6 000 000 USD, а также при соблюдении как минимум двух условий из перечня ниже:

• акции компании торгуются на бирже;

• компания находится в процессе реорганизации, ликвидации или реализует всё имущество на публичных торгах;

• деятельность компании регулируется Международной комиссией по финансовым услугам (International Financial Services Commission);

• компания составляет консолидированную финансовую отчетность.

Если компания Белиза является материнской компанией группы, то у такой компании возникает обязанность составлять консолидированную финансовую отчетность. Консолидированная финансовая отчетность, как правило, составляется в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

Сроки подачи отчетности

Отчетным периодом для компаний Белиза считается календарный год с 1 января по 31 декабря.

Срок подготовки и подачи финансовой отчетности — до 31 марта.

Подготовка финансовой отчетности компании, а также налоговая оптимизация

Услуги по подготовке финансовой отчетности включают в себя:

• запрос комплекта документов по компании, состоящий из: выписок банка, инвойсов (полученных/выставленных), а также любых других документов, необходимых для составления отчетности;

• формирование учета, учетных данных и подготовку отчетности;

• расчет налога на прибыль;

• подачу декларации по налогу на прибыль.

Для подготовки отчетности компании необходима будет следующая информация:

 1. Банковские выписки по всем открытым банковским счетам компании, включая счета, по которым за указанный отчетный период не было движений. Если в течение отчетного периода счета были закрыты, просим Вас также предоставить копию выписки на дату закрытия счета и уведомление (справку из банка) о закрытии банковского счета.

2. Договоры и контракты (и дополнительные соглашения к ним) по операциям компании, действующие в отчетном периоде. Если есть какие-либо иные документы по хозяйственной деятельности компаний (договоры займа, соглашения об уступке прав требований, решения об увеличении/уменьшении уставного капитала и т. д.) — просьба также прислать их. 

3. Если в отчетном периоде деятельность компании была связана с торговлей товарами, в дополнение к основному договору необходимо прислать копии подтверждающих документов (инвойсы, транспортные документы) по каждой отдельной закупке/продаже товаров.

Если деятельность компании была связана с предоставлением услуг, в дополнение к основному договору необходимо предоставить акты (отчеты) сдачи/приемки выполненных работ и соответствующие инвойсы.

4. При наличии у компании дочерних организаций необходимо предоставить копию финансовой отчетности дочерних компаний за период, а также выписку из государственного реестра (реестра акционеров), подтверждающую владение долями (акциями) дочерней компании.

Данный список документов не является исчерпывающим и может быть скорректирован в каждом индивидуальном случае.

Консультирование клиентов по сложным вопросам, связанным с подготовкой отчетности и налоговым администрированием

Почасовая стоимость услуг специалистов: руководитель группы подготовки финансовой отчетности — $200/час, ведущий специалист группы — $180/час, специалист группы — $160/час.

Подготовка и подача декларации по налогу на предпринимательскую деятельность (Business Tax) компаниями Белиза (Annual TaxReturn)

Все компании Белиза, в том числе IBCs, готовят и подают  декларацию по налогу на предпринимательскую деятельность — Business Tax по форме BTS290.

Ставка налога на прибыль зависит от вида деятельности компании и колеблется от 0% до 19%.

Если деятельность компании не отражена в форме BTS290, применимая налоговая ставка будет такой же, как для обычной торговли или бизнеса (1,75%).

Налоговая декларация должна подаваться в комплекте с финансовой отчетностью, а также с подтверждением об уплате налога за отчетный период.

Отчетный период — календарный год. Срок подачи налоговой декларации — до 31 марта.

При возникновении любых вопросов по подготовке финансовой или налоговой отчетности наши специалисты будут рады Вам помочь.

Подготовка управленческой отчетности

Управленческий учет (management accounting) необходим для получения руководством компании актуальной бухгалтерской информации, для принятия управленческих решений, выплаты промежуточных дивидендов, для банков, для осуществления корпоративных действий, а также для эффективного планирования и контроля деятельности компании. Форма и содержание управленческой отчетности могут быть различными и зависят от потребностей менеджмента.

Управленческие отчеты (management accounts), в отличие от финансовой отчетности, обычно предназначены для внутреннего пользования менеджментом компании, хотя в отдельных случаях могут потребоваться для демонстрации финансовых показателей компании контролирующим органам (например, при обосновании прибыли КИК/CFC наряду с ее финансовой отчетностью).

Ответственность за несоблюдение сроков или неподачу отчетов

Все компании, которые не соблюдают или нарушают любые положения Закона (Belize Accounting Records (Maintenance) Act), совершают преступление и подлежат наказанию в виде штрафа в размере не более десяти тысяч долларов США.

Кроме того, уполномоченный орган может отозвать свидетельство о регистрации/ инкорпорации или лицензию такой компании.

За несвоевременную подачу налоговой декларации и уплату налога на предпринимательскую деятельность на компанию налагается штраф в размере 10% от суммы налогов, заявленных в декларации, за каждый месяц просрочки. Данный штраф может начисляться в течение 24 месяцев.

В случае нарушения сроков на сумму неуплаченных налогов начисляются пени в размере 1,5% годовых и более за весь период просрочки.

Отчетность спящей компании (не ведущей активную деятельность)

Компания Белиза, не ведущая деятельность (Dormant), обязана подавать финансовую отчетность и налоговую декларацию аналогично активным компаниям.

Внимание! Наличие инвестиций и торговых марок на балансе компании можно считать деятельностью компании.